Налоги меньше - результат больше: как поддержка благотворительных мероприятий помогает снизить налоговые выплаты

Становясь партнером благотворительных мероприятий, вы не просто участвуете в благородном деле и получаете все бенефиты event-маркетинга, но и снижаете налоговую нагрузку. В этом материале мы разберем нюансы и дадим четкие рекомендации, как пользоваться такой возможностью.

Выгоды в цифрах

Полностью благотворительность от уплаты налогов не избавит, но спонсорские денежные переводы не являются реализацией и не облагаются НДС, а помощь товарами и услугами позволяет получить льготу по НДС. Но льгота распространяется только на товары, работы и услуги, которые компания подарила. При этом затраты, которые понесла компания в процессе дарения, не освобождаются от входного НДС.

Например, у вас салон цветов и вы решили решили помочь местному фонду в организации благотворительного аукциона к Рождеству. Предоставленные букеты обошлись вам в 33 000 рублей, включая НДС 5 500 рублей. Принять этот НДС к вычету нельзя, но его можно учесть в прочих расходах компании. А вот начислять НДС на сумму переданного товара не нужно. При подаче декларации по НДС в разделе 7, графе 1 впишите код операции — 1 010 288. Это код для безвозмездной передачи товаров или безвозмездного оказания услуг в рамках благотворительной деятельности.

Либо, предположим, вы — индивидуальный предприниматель на ОСНО. Вы решили поддержать лыжный фестиваль для школьников своего города и приобрели тридцать лыжных комплектов. Заявите в качестве вычета всю сумму, которую потратили на лыжи, сам социальный вычет налоговая начислит в следующей году.

Приведем пример расчетов.

В прошлом году вы получили доход 520 000 рублей и заплатили налогов на 67 600. Осенью вы купили лыжные комплекты на 150 000 рублей. В новом году вы подали декларацию с заявлением и копиями выписок о покупке лыж.

Максимальный вычет — 25% от суммы дохода или 130 000 рублей. НДФЛ с учетом расходов на благотворительность будет рассчитываться налоговой вот так:

Так как за прошедший год вы уже заплатили налог с доходов в сумме 67 600 рублей, переплата налога составит 67 600 — 50 700 = 16 900 рублей.

Важные мелочи

Помните, что оказывать благотворительную помощь коммерческим структурам нельзя — получателем должна быть организация из социальной сферы. Если вы решили помочь, у вас есть два способа: напрямую или через благотворительный фонд.

Краудфандинг благотворительностью не является, это лишь способ поддержать новый продукт. Создатели просят деньги на свой стартап — мобильное приложение, гаджет или кино — все проекты частные и к государственным льготам отношения не имеют.

Так же не получится оформить как благотворительность пару ящиков шампанского и коробку сигар— подакцизные товары не пройдут.

Инструкция: как получить льготы

1. Соберите документы.

Налоговая не устанавливает перечень необходимых документов, однако обычно запрашивает следующие бумаги:

• Договор между вашей компанией и организацией, которой была оказана помощь.
• Документ, который подтверждает согласие благополучателя на получение безвозмездной помощи.
• Документ, который подтверждает целевое использование полученной помощи.

Налоговая может отказать в получении льготы, если договор между вашей компанией и получателем составлен неверно. В договоре должна быть информация о том, что вы жертвуете и на какие цели. А также статус получателя в соответствии с разрешёнными законодательством. Никаких встречных обязательств получателя в договоре быть не может — помощь оказывается безвозмездно.

2. Предоставьте документы в налоговую.

Чтобы получить льготу, обратитесь в налоговую по месту регистрации компании. Подайте декларацию по НДС с указанием стоимости переданных на благотворительные цели товаров, работ, услуг.

3. Дождитесь окончания налоговой проверки.

Срок рассмотрения зависит от налоговой службы. Будьте готовы, что в ходе проверки у вас могут запросить дополнительные документы, чтобы подтвердить, что вы занимались благотворительностью.